「程序+实体」双重合规：增值税法配套文件解析与稽查应对专题班

2025年3月24-25日 河南·郑州  主讲：陈雷

课程背景

      随着我国税收征管进入“智慧税务+穿透式监管”深度融合阶段，税务机关依托大数据、人工智能等技术构建的“预警模型”已实现对企业涉税数据的全维度穿透分析。税务稽查方式也从“事后检查”向“事中预警、动态防控”转变，涉税风险识别与应对成为企业必须面对的重要课题。

      为此，本次培训紧密根据当前税务监管新形势与实际案例、2026年开始施行的《增值税法》、《增值税法实施条例》以及最新出台的配套文件，结合最新税务预警模型的应用、涉税风险的动态应对策略以及各类业务证据链的规范管理，实现从被动应对到主动合规管理的转型升级。

主讲专家‖陈雷老师：财税风险管理实战专家，10年财税培训经验、注册会计师、税务师；四川省税务局纳税人讲堂特聘讲师、四川财大研修班、总裁班特聘讲师；陈雷老师对生产制造、房地产、建筑安装、工业、商业、服务业等行业均进行过专题调研与检查，具有熟练的业务技能；能够将晦涩难懂的税法知识与企业涉税实务巧妙对接，让学员在潜移默化中建立良好的税法思维，在规避涉税风险的同时创造财务价值。

课程收益

重基础：掌握增值税法及实施条例配套文件重要核心变化，有效规避政策衔接风险；

识风险：大数据智能管控背景下，企业合规应对策略。

课程大纲

一、《增值税法》、《实施条例》后续配套文件对企业的预期影响

第一讲：总则调整及变化点、难点解析及实操应用

【重点1】调整增值税范围的分类

【重点2】境内应税交易的判定标准

【注意】2026年配套文件：12号公告中的8种扣除相关价款后的余额为销售额的应税交易（转让金融商品、提供客运场站服务、提供航空运输服务等）

【重点3】视同应税交易情形大幅度缩减，视同销售“十改三”

【重点4】境内非应税交易的几种情形

【注意】单位为员工提供餐饮或接送服务，是否缴纳增值税？对应的进项是否可以抵扣？

【注意】取得的保险赔付、政府补助、土地拆迁补偿、资产重组、违约金收入等是否都属于不征税收入？对应的进项是否可以抵扣？

【重点5】小规模纳税人判定标准和时点

【注意】2026年配套文件：纳税人身份判断及适用规则巨变（特殊情形调整的销售额所属期间、一般纳税人登记手续办理期限、一般纳税人生效日）

第二讲：税率调整及变化点、难点解析及实操应用

【重点1】2026年新增值税法下的税率有哪些？

【注意】2026年配套文件：9%货物，销售服务、无形资产、不动产的具体征税范围有哪些

【重点2】简易计税适用的征税率为3%，5%何去何从？

【注意1】2026年配套文件：2026年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的应税交易

【注意2】2026年配套文件：2026年1月1日至2027年12月31日，适用5%征收率的应税交易有哪些？

【注意3】“混合销售”判断标准更加明确--一项应税交易+主要业务的确定

【注意】再无争议，明确“一项应税交易涉及两个以上税率”，到底用哪个税率？（如销售软件+安装、维护、培训服务，销售机器设备+安装服务，提供物业服务+房屋租赁服务等）

第三讲：应纳税额调整及变化点、难点解析及实操应用

【重点1】销售额是否包括价外费用？

【重点2】销售额偏高，是否会被税务机关调整？

【重点3】进项抵扣重大变化，利用政策降低企业税负

【注意1】如何正确理解直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务？

【注意2】货物、服务混用，有哪些重大变化，怎么还要“汇算清缴”？

【注意3】固定、无形、不动产混用，有哪些重大变化，原值超500万怎么那么麻烦？

【注意4】非应税交易对应的进项税额不可抵扣？

2026年增值税法配套文件：

1．令人头疼的15号公告，《长期资产进项税额抵扣暂行办法》解读及具体应用

【重点1】公告中的“长期资产”，具体指什么？包括哪些范围？

【重点2】长期资产，混合用途期间，对应的进项税额抵扣有哪些重大变化？

公告中所称“分期调整方法”，到底如何应用？

【重点3】取得长期资产并已抵扣进项税额后，发生非正常损失、用途改变等情形，不得抵扣的进项税额如何确定？

2．13号公告中关于增值税进项税额抵扣事项的相关规定

【重点1】购进国内旅客运输服务的进项税额

【重点2】购进道路、桥、闸通行服务的进项税额

【重点3】购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额

【重点4】再无争议，资产重组对应进项税额的特殊规定（需自行判别资产重组是否满足相应条件）

【重点5】再无争议，明确“一项应税交易涉及两个以上税率”，到底用哪个税率？

（如销售软件+安装、维护、培训服务，销售机器设备+安装服务，提供物业服务+房屋租赁服务等）

第四讲：税收优惠调整及变化点、难点解析及实操应用

【重点1】不征税及免税项目，有哪些最新调整？

2026年增值税法配套文件：

1．明确免征增值税的项目（注意区分有到期时间OR没有到期时间的免征增值税项目，如集团公司统借统还业务，国际货物运输代理服务，提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，供热企业向居民个人供热取得的采暖费收入等）

2．2026年1月1日至2027年12月31日，差额计税的10种情形

（注意：规定从含税销售额中扣除的价款，应当取得哪些资料留存备查？）

3．2026年1月1日起，继续实施的有效增值税优惠政策有哪些？

【重点2】国务院可以制定哪些增值税专项优惠政策？

第五讲：征收管理调整及变化点、难点解析及实操应用

【重点1】应税交易、视同应税交易的纳税义务发生时间规定

【注意】2026年配套文件：再无争议，明确特殊业务的纳税义务发生时间的确定（典型业务：物业公司收取的预收账款，再分期或者分次提供服务的，纳税义务发生时间是什么时候？）

【注意】2026年配套文件：增值税预缴税款管理办法

⑴跨地级行政区提供建筑服务

⑵预收款方式提供建筑服务

⑶预售方式销售房地产项目

⑷转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县（市）内的不动产

【重点2】建立增值税涉税信息部门间共享协作机制

二、“强基工程”背景下企业涉税风险防范与应对技巧

1．什么是强基工程？对纳税人有何影响？

2．2026年税务大检查重点概览

⑴“二”：聚焦双高人群

⑵“三”：持续打击“三假”行为

⑶“四”：四大核心稽查领域（高频+高风险）

⑷“六”：六大高风险行业专项稽查

3．智慧税务管控下，税务风险预警方法应用与案例分析

⑴“发票比对”税务风险预警方法应用与案例分析

⑵“税表比对”税务风险预警方法应用与案例分析

⑶“税税比对”税务风险预警方法应用与案例分析

⑷“表表比对”税务风险预警方法应用与案例分析

⑸“票表比对”税务风险预警方法应用与案例分析

4．强基工程预警模式下，纳税人该如何自保--证据链整理

⑴企业收入事项涉税风险与证据链管理

①未按照企业所得税纳税义务发生时间确认收入风险

【重点】企业收入指标预警应对与证据链管理

②企业取得的财政性资金未按照企业所得税法处理的风险

【重点】征税收入OR不征税收入的选择设计规划

⑵合同签订、证据留存重要性

【案例】无租、免租、以房地产进行投资业务的证据链整理

⑶资产重组证据链

【案例】企业将自己名下不动产无偿划转给关联企业，需要哪些证据链？

⑷捐赠支出证据链

【重点1】2026年有效的公益性组织资料证明

【重点2】享受特殊捐赠税收优惠政策的证据链整理

⑸收到1%小规模纳税人开具的服务类发票的证据链整理

【案例】期间费用中“服务类”发票占比过高

⑹特殊群体等优惠事项证据链

【重点1】退伍军人招用证据链整理（2026年最新要求的证据链资料）

【重点2】退休人员返聘证据链整理（2026年最新变化及税收影响）

5．课程总结与回顾

⑴课程主要内容总结与回顾

⑵答疑解惑（带着问题来，带着满意归！实实在在，为您解决实际问题！）

3．增值税法配套政策的体系梳理

资料：本次2天专题的配套讲义，政策辑要与案例集资料。

培训对象：企业老板，中、高层管理人员，财税负责人，财税经理/主管，审计人员，企业财务、会计、税务人员。

培训地点：河南◇郑州（学员报名后，会前一周发送详细参会通知）

培训时间：3月24日至25日（23日报到，24-25日「周二、三」两天课程）

相关费用：人民币2980元/人（含授课、场地、资料、会务、咨询、发票等）。

↘如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。

课程联系人：高 博 13641095652(同微信)

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