【郑州税务律师王京涛】2026教培行业税务新规:预收学费、私教收入、退费做账全风险

2026年线下培训机构、艺术体育艺考教培全面从严监管，预收学费挂账不确认收入、私教私下收费、虚列成本成为稽查重点。

一、预收学费长期挂账不申报
• 年卡、季卡、课时费预收长期挂预收账款
• 不按履约进度确认收入、延迟纳税
• 被稽查核定收入、补缴增值税所得税

二、私教一对一账外收款
• 老师私下收学费、绕过机构不入公账
• 隐匿经营所得、未申报个税
• 大数据比对学员缴费记录，一查一个准

三、虚列场地费、师资工资套现
• 虚增老师人数、冒列工资发放分红提成
• 租赁发票虚假、无实际场地租赁
• 成本全额调增，面临行政处罚

四、跨校区拆分收入避税
• 多校区分设小规模公司，拆分营收控免税
• 关联企业数据互通，被合并核定征税
• 信用扣分、发票领用受限

五、退费账务处理不合规
• 学员退费不开红字发票、随意冲账
• 进销项比对异常、账务混乱
• 引发税务疑点，推送日常稽查

教培行业预收收入、人员薪酬、收费流水必须规范入账，杜绝账外经营和虚假成本。
郑州税务律师 · 王京涛
段和段（郑州）合伙人｜律师+税务师双证
郑大法律硕士

✅ 税务稽查 · 涉税刑事 · 税企争议 · 土增税清算
📍 郑州企业税务风险与争议解决专家
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